Bitcoin İsa, hapisten kaçınmak için 50 milyon dolar ödüyor – ancak gerçekten özgürce yaşayabilir mi?

Ver, aynı zamanda “Bitcoin İsa” olarak da bilinir, 2014 yılında ABD vatandaşlığından çıktığında tüm Bitcoin (BTC) varlıklarını rapor etmeyi kasıtlı olarak ihmal ettiğini itiraf etti, 49.93 milyon dolar geri vergi, ceza ve faiz ödedi ve hapis cezası olmadan ayrıldı.

ABD Adalet Bakanlığı (DOJ) aynı anda iddianameyi önyargısız olarak reddetme kararı aldı, Ver’i üç yıllık bir belirsizlikte bıraktı. Anlaşmanın şartlarına uymak zorunda ve savcılar yeniden iddianame hazırlamayacaklar. Ancak, bir ihlal durumunda bunu yapma hakları olacak.

Dava, Ver’in 2014’teki sürgünüyle başladı. Savcılar, vatandaşlıktan çıktığı zaman kontrol ettiği iki ABD şirketinin yaklaşık 130.000 BTC’ye sahip olduğunu iddia etti, iddia edilen olarak çıkış vergi formlarında eksik gösterdiği varlıklar.

2017’de Ver, yaklaşık 70.000 şirket Bitcoin’i devraldı ve yaklaşık 240 milyon dolar karşılığında on binlercesini satarken vergilendirilebilir dağıtımı rapor etmedi.

Hükümet, vergi kaybını en az 48 milyon dolar olarak hesapladı. ABD’nin iadesini istediği sırada İspanyol yetkililer 2024’te Ver’i tutukladı ve o zamana kadar suçlama ile ilgili davanın kapanmasına kadar mücadele etti.

Vergi yasaları için ne anlama geliyor?

Ver’in anlaşması vergi yasalarını yeniden yazmaz, ancak mevcut kuralların hala offshore varlıkları ne kadar sıkı bir şekilde kavradığını gösterir.

İç Gelir Kanunu §877A, “kapsanan sürgünler” üzerinde bir piyasa çıkış vergisi uygular, bu da vatandaşlıktan çıkan ve gelir, net değer veya uyumluluk eşiklerini karşılayan ABD vatandaşlarını içerir.

2025 Form 8854 talimatları muafiyeti 890.000 dolar olarak belirler ve rapor edilmeyen varlıkların ciddi cezaları beraberinde getirir. Ver’in anlaşması tam olarak bu çerçeveyi izler. Bitcoin’i sürgün beyannamelerinden kasıtlı olarak çıkardığını itiraf etti, neyi borçlu olduğunu ödedi ve hükümetin taleplerini karşılayarak duruşmadan kaçındı.

Göç avukatı Parviz Malakouti-Fitzgerald, Ver’in ayrıca 2014 vergi iadesi talebini geri çektiğini ve 50 milyon dolarlık ödemenin yanı sıra önemli bir miktarı da kaybetme olasılığını işaret etti.

Anlaşmanın üç yıllık süre uzatma hükmü, Ver’in Eylül 2028’e kadar maruz kalmasını sağlar. Bu pencere boyunca herhangi bir ihlal, dava açma kapısını yeniden açar.

Mahkeme belgeleri, Ver’in ayrıca avukatları adına yaptığı itiraflara karşı kamuoyunda karşı çıkmaktan kaçınması gerektiğini gösteriyor, bu kısıtlama Malakouti-Fitzgerald tarafından yıllardır sesli bir Bitcoin vaizi olarak tanınan bir figür için riskli olarak işaret edildi.

Anlaşmanın en açıklayıcı maddesi belki de sekizinci paragrafın genel hükmü olabilir, Ver’in “herhangi bir yasayı ihlal etmemesi” gerektiğini belirtir.

İtiraflarına karşı, hatta acenteleri veya destekçileri aracılığıyla bile, çelişme yasağı ile birleştirildiğinde, şartlar Ver’i sessizliğe ve uyumluluğa sıkıştırır. Bir zamanlar finanse ettiği biri konuşursa veya Ver bir röportajda hata yaparsa, hükümet suçlamaları yeniden canlandırma yeteneğini korur.

Malakouti-Fitzgerald, Ver’in üç yıl boyunca “bir rahip gibi yaşaması” gerektiğini sonuçlandırdı.

Sınır ötesi uygulama ağını sıkılaştırıyor

Ver’in İspanya’daki tutuklanması, ABD vergi uygulamalarının uzanma alanını vurgular. Yurtdışında yaşamak, sürgünden önceki davranışlardan kaynaklanan cezai maruziyeti sağlamak için bir kalkan değil, bir bekleme sürecine dönüşüyor.

İadesi antlaşmaları ve uluslararası işbirliği, yabancı ikametin bir kalkan değil, bir bekleme sürecine dönüşmesini sağlar. Hala yurtdışında bildirilmemiş kripto varlıklara sahip olan ABD mükellefleri için, bilgi raporlama ağı sıkılaşmaya devam ediyor.

FATCA’nın Form 8938 ve Yabancı Banka Hesap Raporu (FBAR) zaten yabancı finansal varlıkları kapsıyor. FinCEN, FBAR kurallarını sanal para hesaplarını da içerecek şekilde değiştirmeyi amaçladığını belirtti, ancak bu değişiklik henüz yürürlüğe girmedi.

Bu arada, Hazine ve IRS, 1 Ocak’ta başlayarak satışlar için Form 1099-DA göndermek üzere dijital varlık platformlarının broker raporlama kurallarını tamamladı, daha geniş bir temel raporlamanın ardından.

Bir zamanlar yurtdışında kripto kullanıcılarının görünmez bir şekilde hareket etmelerine izin veren opaklık, uygulamanın politika retoriğinden işlem ayrıntılarına kaydığından bu yana ortadan kalkıyor.

IRS Ceza Soruşturması, dijital varlıkları bir öncelik haline getirdi ve vergileri izlemek ve geri kazanmak için blok zinciri analitiğini kullanıyor.

2024’te Vergi İdaresi için Müfettiş Genel incelemesi bu çabaları detaylandırdı ve bunları daha da geliştirmeye yönelik bir itme gösterdi.

Ver’in sonucu, ödenmemiş vergilerin geri kazanılma eğilimine, yüksek profilli anlaşmalarla uyumsuzluğun caydırılmasına ve gönüllü açıklama başarısız olduğunda suçlamaların takip edilmesine uygun bir şekilde uyum sağlar.

Direnenler için daralan pencere

Ver’in anlaşması, vatandaşlıktan çıkma, varlıkları yabancı kurumlara park etme veya ABD vergi yükümlülüklerinden kaçınmak için yurtdışı ikametine güvenme yolunun işe yaramayacağını açıklığa kavuşturuyor.

Anlaşma yeni bir yasa oluşturmaz, ancak hükümetin tutuklama, iade ve kovuşturmaya istekli olduğunu göstererek algılanan kaçış yollarını daraltır.

Benzer durumda yakalanan kişiler için, IRS Düzeltici Dosyalama Uyum Prosedürleri ve Gönüllü Açıklama Uygulaması, uygulama başlamadan önce bildirilmemiş varlıkları çözmek için resmi giriş yolları olarak kalır.

Ver’in durumu, yatırımcının seçim hala ondayken sorumluluğu ele alırken bir uyarı hikayesi sunar, ya da suçlama geldiğinde hükümetin şartlarına uymak zorunda kalır.

Malakouti-Fitzgerald, ABD yargı yetkisini aşan bir soruyu da gündeme getirdi. Ver’in kasıtlı rapor etmeme itirafı, St. Kitts yatırım vatandaşlığını ve gelecekteki hareketlilik başvurularını etkileyebilir, çünkü bazı ülkeler, mahkumiyet olmadan bile suç itirafını diskalifiye edici bir faktör olarak ele alır.

Ver, ABD vergi yetkisinden kaçınmak için vatandaşlıktan çıktı, ancak anlaşmanın itirafları şimdi onun diğer yargı alanlarına erişimini karmaşık hale getirebilir.

Ertelenmiş kovuşturma anlaşması 23 Eylül’de tam olarak uygulandı, ancak taraflar, Ver’in davasını reddetme ve “potansiyel başka hareketler” hakkında görüşme ihtiyacını belirttiği ortak bir hareketi devam ettirmek için dokuz gün sonra birleşik bir hareket dosyaladı.

DOJ, tarafların haftalar önce zaten imzaladığı anlaşmayı resmileştirmek için